Clausola del beneficiario effettivo e rapporto con l'abuso del diritto tra conferme e novità alla luce di recenti pronunce della Corte di Cassazione (Nota a)

Le due pronunce in commento illustrano gli step da seguire per la dimostrazione del possesso della qualifica di beneficiario effettivo e offrono spunti significativi per la comprensione del rapporto sussistente con la figura dell’abuso del diritto, fornendo altresì precisazioni in merito al riparto del correlato onere probatorio. Con le pronunce in commento, che recepiscono i principi espressi dalla CGUE nelle “sentenze danesi”, la Corte di Cassazione ha quindi condensato gli orientamenti profilati nel tempo in tema di beneficiario effettivo.

The two rulings in question illustrate the steps to be followed in order to demonstrate the beneficial owner status and offer significant insights for the understanding of the relationship with the figure of abuse of law, also providing details about the allocation of the related burden of proof. With the judgements in question, which incorporate principles expressed in the “Danish cases” by CJEU, the Supreme Court summarized therefore the case-law set out over time on the subject of beneficial ownership.